美国伊利诺伊州预算编制
根据伊利诺伊州2003财政年度预算法案，伊利诺伊州(以下简称伊州)总预算收支规模为525.6亿美元，其中一般基金222.9亿美元，占总预算的42.4%；各种专用基金111.1亿美元，占总预算的21.1%；高速公路基金63.1亿美元，占总预算的12%；联邦信托基金58.2亿美元，占总预算的11.1%；债券发行筹集资金50.7亿美元，占总预算的9.7%；其他基金19.6亿美元，占总预算的3.7%。
2003财政年度自2002年7月1日起，到2003年6月30日止。
一、预算编制机构及职能
在伊州参与州预算编制的主要机构有：州预算局( Bureau of the Budget)、州绩效评审办公室（Office of Statewide Performance Review）、基本建设委员会(Capital Development Board)以及州政府各部门（包括行政机构和选举出来的机构）。
1．预算局（Bureau of Budget）。该州的预算局法案（Bureau of the Budget Act）规定，州预算局作为州长行政办公室（the executive office of the Governor ）的一部分而设立，预算局局长由州长任命。预算局职责主要有七个方面：
（1）协助州长向议会递交预算草案，包括预计收入和支出情况。
（2）对州各个部门（包括州的直属机构、办公室、委员会、董事会、
研究机构和实体，州的政治或合作团体，包括高级法院的书记办公室和上诉法院的书记处）的现有机构、活动和业务运作方法进行详细
研究，辅助州长决定应做哪些改进才有利于加强州政府管理，从而更有效、经济地为本州人民提供服务。
（3）评估各个部门提交给州长的每个项目,包括项目的目标、成本和轻重缓急顺序，使州长对各个部门的项目和各项活动的完成情况有清楚的了解，协调州项目的立项和实施，以使立法机关授权拨款的资金能以最经济的方式使用，尽可能减少重复建设和不必要的花费。
（4）为改善政府间合作和协调联邦政府、州政府和地方政府间的财政关系，向州长提出建议和起草有关政策、计划和项目。
（5）每年1月份，要求各部门准备并递交年度长期资本支出计划（annual long-range capital expenditure plan）。 这一资本支出计划应详细地为每个项目列明以后3年的情况，包括以现价计算的工程成本、整个工程将来维修费用、工程预期寿命和工程对部门年度经常性预算（annual operating budget）的影响。州部门年度资本支出计划（annual capital plan）应包括能源保护计划，以最大程度地减少计划建造的建筑物和设施的能源消耗。每个部门都应向州预算局提交年度资本支出计划。所有的资本支出计划汇总和未来资金需求要纳入州长预算需求中。在州长向国会提交预算的当日，详细的资本支出计划应递交给众议院主席和少数派议长以及参议院的拨款委员会（Appropriations Committee）、州经济和财政委员会（the Illinois Economic and Fiscal Commission）。
（6）发行州债券，并在发行债券后的7日内向州经济和财政委员会提供债券契约（bond indentures，标明债券发行各种条款的文件）。
（7）负责向外界发布有关债券投资信息。州预算局是唯一有权发布这些信息的州部门。
预算局设有以下处室：债务管理处、收入经济
分析处、基建项目管理处、环境和公众保护处、教育处、健康和人力资源服务处、医疗和儿童福利处、预算运行处。预算局的岗位设置有：处长，初级、中级、高级预算
分析师，一级、二级项目专家，初级、中级、高级项目编制
分析师，财务官，会计员，会计师，行政助理和办公室助理。
2．州绩效评审办公室（Office of Statewide Performance Review）。根据州长1999年第七号行政命令（Executive Order NO. 7（1999））规定，该办公室作为州长办公室一部分而设立，办公室主任由州长任命，其与预算编制相关的职责如下：
（1）负责对州各个部门每年新增非基建项目绩效情况进行评审，评审合格的转交州预算局安排支出。
（2）负责对州长管辖范围内所有部门提交的每个项目进行全面详细的审查，判断每个项目是否在实现该部门核心任务时是至关重要的，或者项目是否可以再分配给其他部门、私人企业或撤销；为提高项目服务的质量、效率和扩大服务范围，评估并判断是否对项目进行必要的修改。
（3）与州预算局联合制定新建项目效果评价指标（outcome indicators）标准。从2001年开始，每个部门新建项目，如果需要州政府资金支持，都应明确效果指标，从这些项目效果指标可以判断该项目是否成功。
该办公室下面还设立了州政府责任理事会（state accountability commission），协助其搞好州政府部门的绩效评审工作。
3．基本建设委员会（Capital Development Board）。根据基本建设委员会法案（Capital Development Board Act）规定，该委员会负责州政府基建项目管理工作，基建项目主要是指由州议会可授权拨款资金支持的医院、房屋、收容场所、行政管理场所、娱乐设施、教育基础设施、试验场所、停车场、环境改善设施和其他基建项目。其职能具体如下：
（2）负责
研究怎样选择和使用不同的材料、能源系统（包括太阳能系统），怎样改进基建项目的建筑方法才能减少建筑成本和运营及维护费用；
（3）对已建成建筑物和建筑相关技术标准进行评估，并定期提出建议，以保证公众安全、能源使用效率和经济性（包括利用太阳能），减少基建项目的建筑成本和运营及维护费用；
（4）帮助州政府各部门准备年度长期资本支出计划。
二、预算编制过程
（一）预算草案的编制
州长向州议会递交州预算主要包括州各部门建议支出水平、预计从税收和其他来源征集的可用收入，以及州需借债务和负债总体水平。伊州要求年度预算收支必须平衡。
伊州预算编制分为维持性预算（Maintenance Budget）编制和资本性预算(Capital Budget)编制，两者在编制程序上有很大差别。维持性预算，又称“影子预算”，主要是维持部门运转的基本经费，因为每年都需要安排，所以就像上年预算的影子一样，但不同于经常性预算（operating budget）。维持性预算主要内容是列出一般基金和各类资金中安排的个人经费、退休金提取费、退休费、社会保险税、订约承办事务支出、差旅费、办公日用品、印刷费用、设备相关经费、电子数据处理经费、电讯开支、自动化设备运营费用、专项拨款（列出明细）、建筑费用（列出明细、不必用债券发行资金的）、永久性改进支出、返还支出等；资本性预算中所列工程项目主要有8类：①保持建筑物结构完整性项目（为解决影响建筑物稳固或其他影响建筑物中居住人员安全的工程建设项目），②建筑物及其外部系统项目（确保建筑物或其内部得到维护的关键性工程项目以及确保设施继续运转的必要工程项目），③道路、设施和地基项目（确保设施持续运行的必要道路或设施的替换或恢复项目），④在建项目完善工程（项目执行中出现的额外工作，如果停止这些工作就会对设施或机构运行造成危害），⑤小修补和重新改造项目（恢复设施结构原来状态、保证设施运转效率和正常运转处于安全运行状态的项目），⑥工程关联的重要项目（与工程相关的管理性项目，如扩展基础能力、开发现有设施的新用途、提供服务的新办法、或增加联邦政府返还或配套资金等），⑦基建项目标准鉴定和相关法律工作（需要与法律、许可证发放或赔偿标准保持一致形成的开支项目，包括消除健康或安全隐患的项目），⑧屋顶维修项目（恢复或替代屋顶系统，包括屋顶防雨板和低墙的必要维修工作）。
1．维持性预算的编制。维持性预算编制通常开始于每年9月初（即预算年度前10个月），其通知部门方式是由预算局局长发函给各部门领导，要求开始编制下年度维持性预算，并说明编制详细要求和报表格式。维持性预算建议计划编制要求主要有：报送截止日期；不增添新项目或扩展项目；不增添人员数目；预计物价上涨比例和养老金、社会保险费提取的增加情况、其他维持性支出增加情况。部门据此及相关法律规定编制维持性预算建议计划。
各部门收到预算局的预算编制通知后，一般由部门机关财务所在处室负责，结合本部门年度施政计划和部门实际情况制定预算编制的指导意见和日程表，并布置到部门所属各单位编制各单位预算。各单位编制完成预算后，交机关财务处室审核，并在部门领导指导下与各单位领导磋商，初步确定单位预算建议计划。然后，报部门领导审核确定本部门预算建议计划。各部门一般在每年10月底，将部门维持性预算建议计划提交州预算局审核。
如果部门提交的是新项目，首先要报送到州绩效评审办公室评审通过后，才可以向预算局报送。部门向该办公室报送新项目，需要提供项目的详细情况：项目名称、需要金额、资金来源（一般基金、基金等）、需要资助的时间长短、每年的资金需要量；解释新项目与部门战略计划之间关系；部门可以实现项目目标最少资金需求量；低于多少资金部门不愿实施该项目；项目预期实现目的；预期实现的具体目标；衡量项目完成情况的绩效指标（指标描述、指标类型、汇报频率、计算或公示、预计实现的百分率指标）等。这些新项目预算与维持性预算合并一起就是经常性预算。
在部门编制维持性预算的同时，预算局
分析师和部门财务人员合作，
分析和预测下一财政年度潜在的支出压力，包括维持费用或形成每年惯例的现有项目支出水平、对现有服务项目的扩展和举办新项目。预算局也评估当前财政年度的收入和初步预测下一财政年度收入。他们主要运用多元回归法预测收入：根据历史数据分别找出与各税种相关性较大的因素，建立相应多元回归模型，预测当前执行年度终了时，各项预算收入预计完成情况，并分出乐观、悲观和中性三种预测值。在三个预测值基础上，再分别预测目标预算年度的各项预算收入预计完成值，也要分出三种情况，这样可以得出9个预测值。最后由州长决定采纳何种估计值。
在11月和12月，预算局牵头办理对各机构预算建议计划的详细审查。一般情况下，总是支出需求超过可用的财力。预算局同各部门和州长办公室的高级顾问密切合作，围绕州长的年度行政计划目标，削减次要项目和重新设计某些项目使其更有效率。一旦预算建议确定下来，预算局将其呈报给州长做最后决定。
2．资本性预算的编制。伴随着维持性预算编制过程，预算局还要编制资本支出预算和协调资本项目审查。基本建设委员会负责对州基本建设工程进行技术性审查和成本估计。其他基建项目如高速公路建设、公共交通和机场设备建设、替代能源和学校设施由其他州政府机构进行审查。一旦审查完毕，项目要分类进行排序，主要依据急需程度、可用的资源量和州长执政目标而定。
资本性预算编制通常要早于维持性预算的编制。预算局和基本建设委员会一般在每年3月份（即预算年度开始前16个月，州长向国会提交预算的下一个月）下达资本性预算建议计划编制要求或说明。各部门从3月到5月编制本部门资本性预算建议计划。5月中旬各部门向预算局和基本建设委员会提交资本性预算建议计划需求。5月中旬到6月初基本建设委员会审查各部门需求的完整性、技术可行性和提出哪些需要调查。6月上旬，基本建设委员会与基建项目使用者商讨调查的日程表和优先次序。6月12日是各部门提交部门资本性预算建议计划和修改完善的最后截止日期。6月中旬到10月底，基本建设委员会完成技术审查、项目范围的说明和成本估计。11月份，部门、基本建设委员会和预算局开会讨论资本性预算需求。11月15日是资本性预算建议计划提交州预算局的最后截止日期。12月份，州长对资本性预算进行决策和预算局准备州长资本性预算草案。次年2月，与维持性预算合并为州长年度预算草案，提交国会审查。（说明：资本性预算编制过程是以2002财政年度实际情况进行说明的。）
预算局在编制年度预算文本的同时，也编制便于预算执行的拨款草案（Draft of Appropriation Bill）。所以州长提交议会的预算的有两种形式：一是一套分部门的拨款草案，二是单一预算文本。
（二）立法机关预算审查
州长完成预算草案编制后，需要将其提交给州议会。按照法律规定，州长最晚在每年2月的第3个星期三必须向州议会提交预算草案。州长除要对州议会作一个正式报告之外，还要以简报形式将预算草案通知立法人员和他们的工作人员、新闻媒体以及其他机构和人员。
参议院和众议院都可以修改州长建议的预算收支水平。州经济和财政委员会（Illinois Economic and Fiscal Commission）负责立法机关对目标预算年度各种预算收入的估算，并在3月份第三个星期三发布最新估计的预算收入数字。参众两院或者采纳该委员会估计数字或者进行修订，并作为下年度拨款数。立法机关的相关委员会在审查部门支出预算过程中，一般通过举行听政会听取部门和公众的意见。各相关委员会修改州长预算建议计划后，要在所属议院进行投票表决。通过后，送交另一议院征求意见。该议院会对另一议院提出的意见进行讨论和投票表决。为解决两院关于预算的分歧，两院组成联合委员会（conference committee）进行协商，通过相互妥协最后达成一致意见。然后将含有两院共同意见的修订预算返回给州长。
伊州宪法规定，在5月31日前通过预算法案需要州议会的略微多数票通过。6月1日或以后，通过预算法案使其生效需要议会五分之三的多数票通过。
（三）州长签署
州议会通过预算后，必须经过州长签署预算法案，才能拨款。如果州长不赞成某些拨款，他可以择项否决（消除）或削减（line-item veto）。其他预算拨款（没有受到否决影响的）可以生效。被否决或削减的各项需要议会在秋季会议重新考虑。
在择项否决的情况下，州议会需要两院五分之三的票数通过才可以推翻州长的决定，并同时使该项预算成为法律。
四、伊州预算文本简介（以2002财政年度为例）
（一）单一预算文本内容
1．预算文本内容提纲
伊州2002财政年度预算文本内容主要包括如下部分：
(1) 州长给州议会和州全体人民的致词
(2) 读者指南：政府组成机构及相互关系图，缩略词与全称对照表，州预算编制过程，预算基础说明（包括收支平衡原则、预决算以修正的权责发生制为基础、预算收支范围等），对组成州会计系统的各类基金账户的说明，对阅读和理解部门预算需求计划表格的说明，预算常用专业术语的解释
(3) 预算摘要：州长施政要点简介，预算收支政策概况，总预算收支安排概况，州重点项目预算安排情况（如教育资助与改革、风险科技发展项目、健康和人力资源开发项目、公共安全、州自然资源保护项目、经济发展和基础实施建设项目、联邦政府资助项目等），预算要点（包括各类基金预算收支情况、收支结构比例、预计的资产负债情况等），修订的权责发生制对预算收支范围的要求
(4) 按功能分类的部门预算
l 教育类部门
l 人力资源类部门
l 公共安全类部门
l 环境保护和经济管理类部门
l 经济发展和基础设施建设类部门
l 为政府服务类部门（不直接为州人民提供服务）
?选举官员的所在部门预算（如州长、副州长、检查总长、公共会计总长、国库总长办公室，司法机构、立法机构等）
?预算局、基本建设委员会、集中采购局等
(5) 资本项目和债务管理
(6) 经济和收入展望
l 经济展望：美国主要经济指标预测（经济预测机构WEFA对美国主要经济指标增长的预测情况及说明，这些指标主要有：GDP、个人消费支出、出口、进口、工业产品、税前企业利润、失业率、非农业工作岗位、雇佣成本指数、消费价格指数、个人收入、新购车辆登记等），伊利诺伊州主要经济指标增长预测（WEFA对本州主要经济指标的预测情况，与国家的经济指标基本相同）
l 一般基金收入增长展望：分类进行预测（对个人所得税、企业所得税、销售税、香烟税、酒类税、遗产税、企业消费税，联邦补助、调入资金等分别预测，预测方法主要为线性回归法），然后说明整体情况
(7) 汇总表格
l 按部门分类的支出（所有资金来源）
l 2001财政年度的追加预算
l 按来源分类的所有收入（所有议会可授权拨款资金）
l 按来源分类的一般基金收入
l 各类基金收支情况汇总（分别列明）
l 一般基金及各类基金的收支变动情况表
(8)经济和人口统计信息
2.按功能分类预算和部门预算的内容结构
(1) 该功能类所包含部门和其它机构的组织结构图
(2) 该功能类预算安排总体情况（安排此类预算的目的，法定事项预算安排情况、资本项目安排情况简要介绍、改进政府履行该类职责方法、新提议项目的介绍）
(3) 所属各个部门的预算
l 部门预算总体情况：列出各类资金安排总量和部门所属各单位项目预算情况，表明2000年实际数、2001年估计数和2002年建议数
l 部门主要职责：该部门所属单位情况及主要单位职能介绍
l 活动和绩效：如服务顾客数量、客户抱怨的减少、每月发生率的降低、设施利用率、单位时间不良事件的数量、顾客条件状况的改善程度等；列出前3年实际数据、当前执行年度的估计数据和目标预算年度的预测数据
l 项目预算要点：项目目标、年限、建议安排资金量、项目预期效果（如何改善和增加对客户的服务）
l 资本项目需求：按资金来源列出所安排的资本项目，列出从哪一年开始、以前年度安排资金量、目标预算年度建议安排资金量、项目总投资和预期寿命
l 表一：部门2002财政年度预算需求总表
l 表二：按照国库资金来源列示的各大类支出
l 表三：业务经费支出明细表
l 表四：专款支出项目明细表
l 表五：人员经费支出明细表
3.资本项目及债务管理（或资本性预算）内容摘要
(1) 基建工程和项目：总体情况说明（资本预算反映的主要内容；资本预算草案包括的重点项目说明；资本预算的目标－以最有效的方式分配稀缺的资本投资资源；平衡资本投资需求和可用资源；选择谨慎的和灵活的融资机制将投资成本分配到投资受益者）
l 州资本项目安排的主要方向：按重要程度顺序列出资本预算安排的重点领域，如生活和安全的保障、基础设施和资产的保护、在建项目建设、节约州政府运作成本等
l 按资金来源分类的资本预算情况表：列出各个资本项目2000年实际数、2001年估计数和2002年建议数
l 按部门和资金来源分类的资本预算情况表：列出各个部门在各种资金来源中资本项目安排情况
l 按具体使用单位分类的拨款给基本建设委员会预算情况表（某些资本项目的拨款由基本建设委员会统一负责拨付）
l 按部门列出每类资金来源安排的资本项目情况：资金来源包括基建基金、一般责任债券、其它债券和一般基金等；列出资本项目从目标预算年度开始的未来5年预计资金安排情况以及上一年度拨款情况
l 各类资金来源安排的5年内拨款总体情况
(2) 债务管理：简要介绍（债务还款的保障、债券的种类、过去10年各类债券发行量及总体债务水平，债务水平合理与否等）
l 州债券发行说明：债券销售计划、历史及目标预算年度债券发行情况，法律规定的债券发行渠道和方式（竞争性投标或协商发行）等
l “建设一流伊利诺伊”项目资金安排情况（属于法定项目：目的是为促进基础设施，道路、学校和交通等建设，提高本州的竞争力而进行的融资）
l 州发行债券利率情况：三个信用公司：Standard & Poor’s, Moody’s, Fitch,Inc对该州各类债券的信用评级情况
l 债务管理的政策和实践：对州财政财务状况有关信息的及时充分的披露；可靠的融资计划；慎用道义责任债券；法律限定州政府支持的范围；债券收入只能用于资本项目；金融产品创新等。（这些政策的目的是用来保证州政府的融资优势和较低成本）
l 立法机构授权的一般责任债券
? 一般责任债券的发行需要议会两院都有五分之三的票数赞成方可
? 法律规定一般责任债券只能用于以下目的：基本建设、A类交通（高速公路、道路和桥梁的建设和重建）、B类交通（大众交通、铁路设施和航空建设）、学校建设、防止污染、煤炭和能源发展、举债还债（因新发行债券利率低于旧债券利率而通过发行新债券偿还到期旧债券）
? 发行债券资金由专户储存（各专户现存资金及预期情况）
? 州政府负债情况（以往及预算年度累计6年情况）
? 债务到期及应偿还情况表（以往5年及预算年度情况）
? 债务负担程度：一般责任债务占个人收入的百分比，一般责任债务占一般基金与道路基金支出之和的百分比；平均每人负担的一般责任债务
? 一般责任债务中各类债券运作和预算情况
l “建设一流伊利诺伊”债务授权和收支预算情况
l 举债还债运作和预算情况
l 其它债务情况
l 道义责任债务收支预算情况
4.州单一预算文本中的预算表格
伊州预算文本中各部门预算支出，按照科目（line item）列出明细。伊州预算支出科目大类有：个人经费、退休金提取费、退休费、社会保险税、订约承办事务支出、差旅费、办公日用品、印刷费用、设备相关经费、电子数据处理经费、电讯开支、自动化设备运营费用、专项拨款（列出明细）、建筑费用（列出明细、不必用证券发行资金的）、永久性改进支出、返还支出等。
按照支出科目列出预算的优点是便于控制部门的各项开支。这些逐项列示的支出都是通过表格实现的。在伊州预算文本中有98％的内容为表格，因此了解这些表格的内容是了解该州预算的关键。这些表格有5种形式，
